根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計(jì)署對(duì)國家國防科技工業(yè)局(以下簡(jiǎn)稱國防科工局)2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國防科工局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

　　一、基本情況

　　國防科工局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和12個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，國防科工局和本次審計(jì)的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)工作，不斷建立健全內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

　　1.在2010年部門預(yù)算中，國防科工局本級(jí)為非預(yù)算單位編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算405萬元。

　　2.2010年，國防科工局未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)整了2個(gè)項(xiàng)目130萬元的支出內(nèi)容。

　　3.2010年，國防科工局本級(jí)在基本支出和項(xiàng)目支出中，擴(kuò)大開支范圍列支71.4萬元；所屬信息中心、協(xié)作配套中心在項(xiàng)目支出中，擴(kuò)大開支范圍列支190.45萬元。

　　(二)其他財(cái)政收支中存在的主要問題。

　　1.2007年至2010年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)報(bào)批，將3輛工作用車租給軍工項(xiàng)目審核中心使用，共取得出租收入119.4萬元，未按非稅收入有關(guān)規(guī)定管理。

　　2.2010年，所屬老干部活動(dòng)中心未履行報(bào)批手續(xù)，將自有的22套老干部活動(dòng)用房中的17套對(duì)外出租，取得房租收入257.59萬元。

　　3.所屬軍工項(xiàng)目審核中心存在的問題。

　　(1)2009年至2010年9月，該中心在未取得工程造價(jià)咨詢企業(yè)資質(zhì)和工程項(xiàng)目管理咨詢資質(zhì)情況下，違規(guī)從事相關(guān)業(yè)務(wù)，取得服務(wù)收入1248.99萬元。

　　(2)2009年至2010年9月，該中心在實(shí)行績效工資后，仍以各種名義發(fā)放津補(bǔ)貼462.33萬元，未納入績效工資總額。

　　(3)2008年10月至今，該中心辦公條件保障建設(shè)項(xiàng)目形成的221.1萬元資產(chǎn)一直閑置未用。

　　(4)2010年1月至9月，該中心下屬中科信公司在未取得工程咨詢服務(wù)資質(zhì)的情況下，違規(guī)從事工程咨詢服務(wù)，取得服務(wù)收入33萬元。

　　4.所屬協(xié)作配套中心存在的問題。

　　(1)截至2010年9月底，協(xié)作配套中心2008年底形成的歷年項(xiàng)目結(jié)余資金615.11萬元一直掛賬，未按規(guī)定統(tǒng)籌安排使用；融資租入的辦公用房2027平方米和下屬均友科技公司自有辦公用房484平方米，均未納入固定資產(chǎn)賬核算。

　　(2)2009年，協(xié)作配套中心下屬軍友認(rèn)證公司將上交中心的投資收益80萬元列為費(fèi)用支出，并在交納所得稅前抵扣；軍友認(rèn)證公司和均友科技公司以辦公用品等名義購買購物卡63.42萬元，用于發(fā)放職工福利和獎(jiǎng)金。

　　(3)2007年至2009年，兩家所屬單位在購買安裝服務(wù)中使用不規(guī)范的發(fā)票入賬417.38萬元，其中，均友科技公司20萬元，協(xié)作配套中心下屬北通自控廠397.38萬元。

　　(4)2008年至2009年，軍友認(rèn)證公司在營業(yè)執(zhí)照上沒有咨詢業(yè)務(wù)的情況下，以均友科技公司名義承接技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)，收取咨詢服務(wù)費(fèi)45.09萬元，并在均友科技公司往來賬中核算。

　　三、審計(jì)處理情況和建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)在本級(jí)預(yù)算中編報(bào)非所屬單位預(yù)算、自行調(diào)整項(xiàng)目支出內(nèi)容、擴(kuò)大支出范圍等問題，要求今后規(guī)范預(yù)算編報(bào)，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心和老干部活動(dòng)中心國有資產(chǎn)出租未按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)問題，要求責(zé)成相關(guān)單位按規(guī)定履行出租報(bào)批手續(xù)；對(duì)所屬軍工項(xiàng)目審核中心違規(guī)從事業(yè)務(wù)取得收入等問題，要求取得資質(zhì)后再開展相關(guān)業(yè)務(wù)；對(duì)軍工項(xiàng)目審核中心發(fā)放津補(bǔ)貼未納入績效工資總額問題，要求今后納入績效工資總額；對(duì)所屬單位固定資產(chǎn)未入賬、資產(chǎn)閑置的問題，要求相關(guān)單位補(bǔ)計(jì)固定資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益；對(duì)所屬協(xié)作配套中心結(jié)余資金未按規(guī)定申報(bào)使用問題，要求按規(guī)定申報(bào)使用資金；對(duì)協(xié)作配套中心以費(fèi)用列支投資收益問題，要求調(diào)整賬目，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅；對(duì)協(xié)作配套中心以辦公用品名義購買購物卡發(fā)放職工福利等問題，要求補(bǔ)繳個(gè)人所得稅；對(duì)協(xié)作配套中心使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，要求責(zé)成相關(guān)單位規(guī)范原始報(bào)銷憑證；對(duì)協(xié)作配套中心收入賬外核算問題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國防科工局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高資產(chǎn)管理水平。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　國防科工局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國防科工局高度重視，及時(shí)糾正和整改。軍工項(xiàng)目審核中心和所屬公司已決定在取得相關(guān)資質(zhì)前，不再從事工程造價(jià)咨詢等業(yè)務(wù)，對(duì)閑置的固定資產(chǎn)將統(tǒng)籌使用。協(xié)作配套中心已將辦公用房計(jì)入固定資產(chǎn)；對(duì)協(xié)作配套中心所屬軍友認(rèn)證公司將上交的投資收益作為費(fèi)用列支問題，已責(zé)成該公司調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅；對(duì)購買購物卡發(fā)放職工福利的問題，已責(zé)成相關(guān)單位代扣代繳個(gè)人所得稅；對(duì)協(xié)作配套中心下屬軍友認(rèn)證公司賬外核算收入問題，已責(zé)成收回資金，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。其他問題正在進(jìn)一步整改中。