福建海源自動(dòng)化機(jī)械股份有限公司

關(guān)于開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)

自查報(bào)告和整改計(jì)劃

為貫徹落實(shí)中國(guó)證監(jiān)會(huì)福建監(jiān)管局《關(guān)于開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活

動(dòng)的通知》（以下簡(jiǎn)稱“《通知》”）（閩證監(jiān)公司字[2011]19號(hào)）的文件精神，

切實(shí)做好規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提升公司規(guī)范運(yùn)作水平，福建海源自動(dòng)化

機(jī)械股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）高度重視，成立了以總經(jīng)理為第一責(zé)任

人的專項(xiàng)小組。專項(xiàng)小組本著實(shí)事求是的原則，嚴(yán)格依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)

法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理

辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)情況進(jìn)行

全面自查，現(xiàn)將本次自查活動(dòng)的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及整改計(jì)

劃等事項(xiàng)報(bào)告如下：

一、專項(xiàng)活動(dòng)組織與開展情況

公司成立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查專項(xiàng)活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，由總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)本次

專項(xiàng)活動(dòng)的開展，主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（計(jì)劃財(cái)

務(wù)部經(jīng)理）負(fù)責(zé)具體實(shí)施，公司于2011年4月13日制定了《關(guān)于開展規(guī)范財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的工作方案》。

4月1日至6月30日為自查自糾階段。首先，主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)

總監(jiān)）組織公司所有財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)了《通知》要求及相關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)，包括：

《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及應(yīng)用指南》、《企業(yè)內(nèi)部控制基

本規(guī)范》、公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理

辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理制度》等，認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的重要性和必要

性，掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求。接著，主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）

帶領(lǐng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部人員依據(jù)《通知》要求，結(jié)合《通知》所附《上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷》，對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作以及相關(guān)流程情況進(jìn)行全面自查，

在自查中發(fā)現(xiàn)問題，并對(duì)問題提出整改措施，同時(shí)設(shè)定了整改時(shí)間和整改責(zé)任人。

二、自查內(nèi)容

（一）財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況

1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人情況

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主要有主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（計(jì)

劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理）。主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）由總經(jīng)理提名，經(jīng)董事會(huì)提

名委員會(huì)審核，由董事會(huì)聘任，為公司高級(jí)管理人員，向總經(jīng)理報(bào)告工作，對(duì)總

經(jīng)理、董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，按照年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況、年度財(cái)務(wù)預(yù)算

執(zhí)行成效結(jié)合審計(jì)結(jié)果由董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)進(jìn)行考核。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

（計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理）由主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）提名，經(jīng)公司總經(jīng)理辦

公會(huì)議討論通過，由總經(jīng)理聘任或解聘，向主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）報(bào)

告工作，對(duì)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）及總經(jīng)理負(fù)責(zé)，采取月考核、年度

綜合考核方式，考核部門為人力資源部和公司高管團(tuán)隊(duì)，考核內(nèi)容為計(jì)劃財(cái)務(wù)部

預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行情況以及日常財(cái)務(wù)核算及時(shí)性、準(zhǔn)確性等。

其中，主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人在關(guān)聯(lián)企業(yè)福建海誠(chéng)投資有限公司、福州市鼓樓

區(qū)源恒信投資咨詢有限公司和福建省輕工機(jī)械設(shè)備有限公司擔(dān)任監(jiān)事，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

負(fù)責(zé)人出任公司監(jiān)事會(huì)職工代表監(jiān)事。除上述情形外，主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)

計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人均與控股股東、實(shí)際控制人及公司董事、其他監(jiān)事和高級(jí)管理人員

不存在親屬關(guān)系，未在股東或其他單位領(lǐng)取薪酬。

2、會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置情況

目前公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部人員共有18人。具體崗位設(shè)置為財(cái)務(wù)總監(jiān)、計(jì)劃財(cái)務(wù)

部經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會(huì)計(jì)、銷售費(fèi)用會(huì)計(jì)、管理費(fèi)用會(huì)計(jì)、融資專員、稅收會(huì)

計(jì)、銷售會(huì)計(jì)主管、銷售會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)主管、成本會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)、檔案管理、

現(xiàn)金出納及銀行出納等，崗位設(shè)置合理、符合內(nèi)部控制牽制要求，不存在會(huì)計(jì)人

員數(shù)量少、一人負(fù)責(zé)多項(xiàng)業(yè)務(wù)的情況，公司對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作崗位實(shí)行定期輪崗，

并對(duì)會(huì)計(jì)人員的任用和離職制定了回避制度和工作交接制度。

3、會(huì)計(jì)人員專業(yè)培訓(xùn)情況

每年公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部和人力資源部共同制定會(huì)計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)計(jì)劃，培訓(xùn)

時(shí)間不低于48課時(shí)。最近2年，公司組織會(huì)計(jì)人員參加財(cái)政局、稅務(wù)局、年審

會(huì)計(jì)師事務(wù)所、保薦機(jī)構(gòu)等組織的繼續(xù)再教育培訓(xùn)、涉稅業(yè)務(wù)以及上市公司財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)及法律法規(guī)等培訓(xùn)，如《最新稅收法律制度應(yīng)用指南》、《新企業(yè)內(nèi)部

控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南》、《新企業(yè)財(cái)務(wù)通則應(yīng)用指南》、《企業(yè)職工薪

酬與財(cái)稅管理“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理整治》等，合計(jì)培訓(xùn)時(shí)間不少于96課時(shí)。此

外，公司鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員自動(dòng)參加各類會(huì)計(jì)職稱及執(zhí)業(yè)資格考試，并報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

（二）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

1、會(huì)計(jì)憑證編制及管理的規(guī)范性

公司記賬憑證所附的原始憑證單據(jù)齊全，不存在原始單據(jù)另行存放的情況，

并按照業(yè)務(wù)流程，將相關(guān)表單附于記賬憑證之后。根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要，采購(gòu)業(yè)務(wù)

記賬憑證后通常附有采購(gòu)發(fā)票、采購(gòu)合同或訂單、外購(gòu)入庫(kù)單、進(jìn)料檢驗(yàn)單、付

款單據(jù)；銷售業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有銷售發(fā)票、發(fā)貨通知單、銷售出庫(kù)單，合

同另行歸檔保管；非經(jīng)營(yíng)性資金往來事項(xiàng)的記賬憑證后通常附有政府補(bǔ)助協(xié)議或

文件、銀行收款回單。公司自制原始憑證有外購(gòu)入庫(kù)單、領(lǐng)料單、產(chǎn)品入庫(kù)單等，

由財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)自動(dòng)生成，連續(xù)編號(hào)。記賬憑證通常有4人簽名或蓋章：制單人

是相應(yīng)崗位會(huì)計(jì)人員、審核人是主辦會(huì)計(jì)，核準(zhǔn)人是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，最后是主

管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人。記賬憑證每月及時(shí)裝訂，由檔案管理專員保管。會(huì)計(jì)賬簿每

年打印裝訂歸檔，保存期限至少十五年以上。

2、記賬基礎(chǔ)工作

出納每日及時(shí)登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，公司銷售、采購(gòu)等主要經(jīng)營(yíng)業(yè)

務(wù)發(fā)生后立即入賬。公司記賬憑證摘要全面完整，已清晰反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)及性

質(zhì)。對(duì)于會(huì)計(jì)師的審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，均能及時(shí)入賬。

3、合并報(bào)表的編制及相關(guān)工作

公司暫無(wú)子公司，無(wú)合并報(bào)表的編制。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部與倉(cāng)儲(chǔ)部門每月進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，倉(cāng)庫(kù)主管日常采用不定期抽盤，

計(jì)劃財(cái)務(wù)部每月對(duì)生產(chǎn)在制品進(jìn)行循環(huán)抽盤，每年對(duì)倉(cāng)庫(kù)及在制品進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)

至少一次。盤點(diǎn)由盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人、倉(cāng)儲(chǔ)主管簽字確認(rèn)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部與采購(gòu)部門

對(duì)賬主要為當(dāng)月采購(gòu)入庫(kù)金額，由采購(gòu)部門按規(guī)定時(shí)效送達(dá)財(cái)務(wù)審核。對(duì)客戶實(shí)

行不定期對(duì)賬，由公司定期召開的應(yīng)收賬款會(huì)議確定對(duì)賬客戶名單，由公司財(cái)務(wù)

或售后事業(yè)部負(fù)責(zé)送達(dá)對(duì)賬單；年終按應(yīng)收賬款總余額75%之前的客戶安排對(duì)

賬，對(duì)賬單經(jīng)對(duì)方單位蓋章確認(rèn)生效。對(duì)供應(yīng)商實(shí)行不定期對(duì)賬，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部

材料核算組主管依據(jù)日常付款分析提出對(duì)賬要求，由采購(gòu)部門提供供應(yīng)商賬簿明

細(xì)；年終按應(yīng)付賬款總余額75%之前的供應(yīng)商安排對(duì)賬，對(duì)賬單經(jīng)對(duì)方單位蓋章

確認(rèn)生效。

（三）資金管理和控制情況

1、管理制度和崗位設(shè)置

公司制定了《貨幣資金管理制度》，并明確規(guī)定了資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，

由計(jì)劃財(cái)務(wù)部資金組負(fù)責(zé)收支，設(shè)現(xiàn)金出納和銀行出納，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員接

觸與辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。資金管理業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人及出納人員與控股股東、實(shí)際控

制人和公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系。出納人員與公司主管會(huì)

計(jì)工作負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理）亦不構(gòu)成親屬

關(guān)系。公司資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位嚴(yán)格分離，公司資金的保管、記錄

與盤點(diǎn)清查崗位嚴(yán)格分離。出納沒有兼任會(huì)計(jì)稽核、檔案保管、收入、支出、費(fèi)

用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要編制貨幣資金收支計(jì)劃，并按計(jì)劃組織實(shí)施。

公司嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金；嚴(yán)格按中國(guó)人民銀行發(fā)布的

《支付結(jié)算辦法》及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)

行。

2、付款審批控制

公司制定了《報(bào)銷審批權(quán)限管理制度》，規(guī)定了實(shí)際執(zhí)行中資金支付的權(quán)限

設(shè)置及逐級(jí)審批程序。

3、銀行賬戶管理情況

銀行賬戶的開立、注銷由公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）審批執(zhí)行。

公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采用網(wǎng)上銀行支付，由銀行出納經(jīng)辦網(wǎng)銀支付，計(jì)劃財(cái)務(wù)部副

經(jīng)理初審授權(quán)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人終審授權(quán)，由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)對(duì)網(wǎng)銀使用進(jìn)行復(fù)

核。公司對(duì)外支付方式包括現(xiàn)金支票（主要用于差旅費(fèi)報(bào)銷）、轉(zhuǎn)帳支票（主要

用于七天通知存款）和銀行承兌匯票（主要用于貨款結(jié)算）。

每月由費(fèi)用會(huì)計(jì)獲取銀行對(duì)賬單并核對(duì)銀行賬戶余額，總賬會(huì)計(jì)編制、復(fù)核

銀行存款余額調(diào)節(jié)表。出納人員未同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取和余額調(diào)節(jié)表的編

制工作。

4、現(xiàn)金和票據(jù)的管理情況

公司日常使用現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行承兌匯票等票據(jù)。公司設(shè)置了票據(jù)

登記簿，公司對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)購(gòu)買、領(lǐng)用及注銷均有記錄。公司不存有已加蓋公司公

章或財(cái)務(wù)專用章的空白票據(jù)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，每月1

日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。根據(jù)公司《貨幣資金管理制度》，單筆現(xiàn)金

支出限額為人民幣5萬(wàn)元，現(xiàn)金庫(kù)存限額為人民幣5萬(wàn)元。公司不存在從現(xiàn)金收

入中直接支付（坐支）的情況。

5、財(cái)務(wù)印簽保管情況

公司財(cái)務(wù)印鑒包括財(cái)務(wù)專用章、法定代表人私章以及發(fā)票專用章。財(cái)務(wù)專用

章和法定代表人私章主要用于現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行承兌匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)，

發(fā)票專用章主要用于復(fù)核銷售送貨單后開具發(fā)票時(shí)使用。財(cái)務(wù)專用章與法定代表

人私章共同組合作為公司銀行賬戶預(yù)留印鑒。財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人保

管，法定代表人私章由計(jì)劃財(cái)務(wù)部副經(jīng)理保管，發(fā)票專用章由銷售會(huì)計(jì)主管保管。

（四）財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況

1、財(cái)務(wù)管理制度體系基本情況

公司財(cái)務(wù)制度體系較為完善，包括《報(bào)表編制制度》、《報(bào)銷審批權(quán)限管理制

度》、《成本管理制度》、《存貨管理制度》、《費(fèi)用管理制度》、《固定資產(chǎn)管理制度》、

《預(yù)算管理制度》、《貨幣資金管理制度》、《應(yīng)付款管理制度》、《應(yīng)收款管理制度》、

《在建工程管理制度》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等。公司設(shè)立內(nèi)審部對(duì)財(cái)務(wù)及內(nèi)

控體系進(jìn)行監(jiān)督審核，隨著公司發(fā)展，計(jì)劃財(cái)務(wù)部依據(jù)實(shí)際工作需要及時(shí)調(diào)整財(cái)

務(wù)操作規(guī)范和流程，每年年初對(duì)相關(guān)制度實(shí)施細(xì)則進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和完善。

2、企業(yè)會(huì)計(jì)政策相關(guān)情況

除《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(2006)的影響外，公司近3年沒有發(fā)生會(huì)計(jì)政策變更的

情況。

3、企業(yè)會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)情況

公司近3年未發(fā)生會(huì)計(jì)估計(jì)變更的情況。

4、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正情況

公司近3年未發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的情況。

5、資產(chǎn)減值測(cè)試管理情況

公司對(duì)資產(chǎn)減值規(guī)定按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)-資產(chǎn)減值》辦理。

（五）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制情況

1、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)基本情況

公司目前使用金蝶K/3 10.4管理軟件中的財(cái)務(wù)模塊進(jìn)行賬務(wù)處理，包括總賬、

報(bào)表、現(xiàn)金管理、固定資產(chǎn)、應(yīng)收、應(yīng)付、采購(gòu)、銷售、倉(cāng)存、存貨、BOM、

生產(chǎn)任務(wù)等模塊。公司目前使用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是通過局域網(wǎng)絡(luò)操作。

2、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用情況

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)已完全投入使用，運(yùn)行良好；具體包括總賬、報(bào)表、現(xiàn)金管理、

固定資產(chǎn)、應(yīng)收、應(yīng)付、采購(gòu)、銷售、倉(cāng)存、存貨、BOM、生產(chǎn)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)

務(wù)物流一體化。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)穩(wěn)定，沒有出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失或傳遞錯(cuò)誤，數(shù)據(jù)按日在

兩處備份。系統(tǒng)由信息管理部專人負(fù)責(zé)維護(hù)，設(shè)主管一名，維護(hù)人員一名。

3、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)訪問權(quán)限的控制

公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)訪問權(quán)限按系統(tǒng)授權(quán)規(guī)定并嚴(yán)格執(zhí)行，按員工崗位設(shè)置相

應(yīng)權(quán)限組別，對(duì)查詢、操作權(quán)限作了嚴(yán)格分離，對(duì)業(yè)務(wù)單據(jù)成本金額查詢作了嚴(yán)

格的控制。修改會(huì)計(jì)記錄的操作有上機(jī)日志記錄，不定期導(dǎo)出上機(jī)日志供后續(xù)查

詢，由信息管理部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)控，設(shè)定訪問密碼，攝像監(jiān)控。由專人對(duì)財(cái)務(wù)信息

數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行管理，對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行數(shù)量庫(kù)日志分離、重索引、收縮數(shù)據(jù)庫(kù)、備份等

日常維護(hù)。公司未與控股股東、實(shí)際控制人的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，控股股東、實(shí)

際控制人不具備查看、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限。

（六）母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況

公司目前暫未設(shè)立子公司，無(wú)母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理和控制情況。

三、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在的問題及整改計(jì)劃

（一） 財(cái)務(wù)管理制度有待進(jìn)一步完善并加強(qiáng)具體實(shí)施細(xì)化

公司尚未明確對(duì)財(cái)務(wù)管理制度修訂的審批流程、企業(yè)會(huì)計(jì)政策變更及需履行

的審批程序、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更及需履行的審批程序、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及需履行

的審批程序和責(zé)任追究條款，公允價(jià)值及預(yù)計(jì)負(fù)債等或有事項(xiàng)的確定流程、審批

程序，以及資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等金融資產(chǎn)、存貨減值測(cè)試的具體流程、審批程序等

作出相關(guān)規(guī)定。

整改措施：公司將在財(cái)務(wù)管理制度中補(bǔ)充上述幾項(xiàng)相關(guān)規(guī)定并履行必要的審

批程序，并在以后的工作中不斷加以完善。

整改時(shí)間：2011年8月31日前。

整改責(zé)任人：公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理

（二） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力有待進(jìn)一步提高

盡管公司每年組織對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了必要的專業(yè)培訓(xùn)，但從本次自查情

況分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力仍未能完全滿足公司發(fā)展的需要，有待進(jìn)一步提

高。

整改措施：公司將為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員制訂更有針對(duì)性、更有體系的培訓(xùn)計(jì)劃，

并定期進(jìn)行相關(guān)主題的內(nèi)部培訓(xùn)及考核。

整改時(shí)間：日常工作。

整改責(zé)任人：公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理

（三）對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理和控制有待進(jìn)一步完善

盡管目前公司暫無(wú)子公司，但隨著上市后公司發(fā)展、規(guī)模擴(kuò)張的需要，公司

財(cái)務(wù)管理和控制體系尚缺乏對(duì)子公司管理的相關(guān)制度規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員也缺乏

此方面的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。

整改措施：公司將盡快制定和完善對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制方面的相關(guān)制度

和流程，并履行必要的審批程序；同時(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在全面預(yù)算管理、合

并報(bào)表編制等具體實(shí)務(wù)方面的培訓(xùn)，為公司發(fā)展奠定必要的基礎(chǔ)。

整改時(shí)間：2011年7月31日前。

整改責(zé)任人：公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理

福建海源自動(dòng)化機(jī)械股份有限公司

董 事 會(huì)

2011年6月30日